«Об областном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов»

РАЗРАБОТКА КОНЦЕПТУАЛЬНЫХ ПОДХОДОВ К СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ процесса НДФЛ В РОССИИ

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ ……………………………………………….........................................3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРОЦЕССА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦВ РФ ………………..6

1.1. Сущность и значение налога на доходы физических лиц .......................6

1.2. Основные элементы налога на доходы физических лиц ……………...13

1.3. Проблемы реализации функций налога в налогообложении доходов физических лиц …………………………………………………………………….27

ГЛАВА 2. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ..............................................37

2.1. Анализ поступлений НДФЛ в бюджет РФ и Волгоградской области ..37

2.2. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ налоговым агентом …………...47

2.3. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ физическими лицами …………52

ГЛАВА 3. КОНЦЕПТУАЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РФ ………….......56

3.1. Разработка концепции …………………………………………………..56

3.2. Направления совершенствования фискальной значимости налогообложения физических лиц на местном уровне ………………………….61

3.3. Пути совершенствования предоставления налоговых вычетов при

налогообложении доходов физических лиц ………………………………...65

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………..............72

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ…………..77

ПРИЛОЖЕНИЯ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.200) // Собрание законодательства РФ, 07.08.200, N 32, ст. 3340 (ред. 27.12.2009)

  2. Закон Волгоградской области от 4 февраля 2010 г. N 1994-ОД «Об областном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» [Электронный ресурс] – Режим доступа : http://garant.ru/hotlaw/volga/231875/

  3. Акимова, В.М. Как заполнить справку о доходах формы 2-НДФЛ и представить ее в налоговый орган [Текст] / В.М. Акимова // Налог. вестник. – 2008. - №4. – С.79-84.

  4. Акимова, В.М. Особенности обложения налогом на доходы физических лиц доходов от продажи имущества [Текст] / В.М. Акимова // Налог. вестник. – 2009. - №3. – С.47-56.

  5. Алексеев, А.В. Налоги, которые мы (нас?) выбирают [Текст] / А.В. Алексеев // ЭКО. – 2008. - №8. – С.17-33.

  6. Аронов, А.В. Налоги и налогообложение [Текст] : учебное пособие / А.В. Аронов, В.А. Кашин. – М.: Магистр, 2009. – 576 с.

  7. Артемьева, А.Н. Оптимизация налогообложения [Текст] / А.Н Артемьева // Налог. вестник. – 2009. - №6. – С.166-168.

  8. Базилевич, О.И. Налоги и налогообложение. Практикум [Текст] : учебное пособие / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. – М.: Вузовский учебник, 2009. – 285 с.

  9. Баканов, С.А. Система статистических показателей налогообложения доходов физических лиц [Текст] / С.А. Баканов. // Налоги – 2007 - №11 – С. 45-49.

  10. Борисов, А.Б. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой, части второй: Постатейный. С практическими разъяснениями и постатейными материалами. Действующая редакция 2009 г. Изменения, вступающие в силу с 1 января 2010 г. [Текст] / А.Б. Борисов. – 3-е изд. – М.: Книжный мир, 2009. – 1184 с.

  11. Волкова, Г.А. Налоги и налогообложение [Текст] : учебное пособие для студентов / А.В. Волкова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 631 с.

  12. Воронова, Т.В. О налоге на доходы физических лиц [Текст] / Т.В. Воронова // Налог. вестник. – 2007. – №2. – С.68-73.

  13. Вотчель, Л.М. Налоги и налогообложение [Текст] : учебное пособие / Л.М. Вотчель. – М. : Флинта, МПСИ, 2008. – 136 с.

  14. Выварец, А.Д. Налоги и налогообложение [Текст] : учебник для студентов вузов / А.Д. Выварец, Е.В. Ядренникова, В.Н. Загвоздина. – 4-е изд., перераб. И доп. –М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 559с.

  15. Гончаренко, Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации [Текст]: учеб. пособие для бакалавров / Л.И. Гончаренко, А.В. Варнавский, Н.С. Горбова. – М.: ИНФРА-М,2009. – С. 318.

  16. Доходы, не учитываемые в целях налогообложения [Текст] // Финансы и закон. – 2009. - № 12. – С.86-90.

  17. Евстигнеев, Е.Н. Налоги и налогообложение [Текст] : учебное пособие / Е.Н. Евстигнеев. – 6-е изд. – СПб.: Питер, 2009. – 320 с.

  18. Захарьин, В.Р. Налоги и налогообложение [Текст] : учебное пособие / В.Р. Захарьин – М.: ИНФА-М, 2009. – 336 с.

  19. Зрелов, А.П. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, частям первой и второй: Вступает в силу с 1 января 2010 года [Текст] – 8-е изд., перераб. и доп. / А.П. Зрелов, Л.Ф. Кваша, С.В. Разгулин. – М.: Юрайт, 2010. – 1375 с.

  20. Зрелов, А.П. Налоги и налогообложение [Текст] : конспект лекций / А.П. Зрелов – 5-е изд., испр. и доп. – М.: Юрайт, ИД Юрайт, 2010 – 147 с.

  21. Игнатов, А.В. Справедливость налогообложения – фактор экономический [Текст] / А.В. Игнатов // ЭКО. – 2005. - №2. – С.21-38

  22. Караваева, И.В. О тенденциях изменений в налоговой сфере [Текст] / И.В. Караваева // Финансы. – 2008. - №5. – С.35-38.

  23. Карсетская, Е.В. Налог на доходы физических лиц [Текст] / Е.В. Карсетская. – М.: АйСи Групп, 2009. – 208 с.

  24. Касьянова, Г.Ю. Все налоги на зарплату [Текст] / Г.Ю. Касьянова – М.: АБАК, 2010. – 544 с.

  25. Касьянова, Г.Ю. Налоговый кодекс Российской Федерации. Комментарий к последним изменениям [Текст] / Г.Ю. Касьянова. – 9-е изд., перераб. и доп. – М.: АБАК, 2010. – 704 с.

  26. Касьянова, Г.Ю. НДФЛ: уменьшение налога для граждан, имеющих детей [Текст] / Г.Ю. Касьянова. – М.: АБАК, 2009. – 32 с.

  27. Качур, О.В. Налоги и налогообложение [Текст] : учебное пособие / О.В. Качур – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КноРус, 2009. – 360 с.

  28. Козырин, А.Н. Налоговый практикум [Текст] : учебное пособие / А.Н. Козырин, А.А. Ялбулганов. – М.: Юстицинформ, 2008. -568 с.

  29. Корзун, С.Ю. Понятие и функции налога в российском праве [Текст] / С.Ю. Корзун // Административное и муниципальное право. – 2008. - № 12. – С . 79-84.

  30. Косов, М.Е. Налогообложение имущества и доходов физических лиц [Текст] : учебное пособие для студентов вузов / М.Е. Косов, Л.А. Крамаренко, Т.Н. Оканова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 431 с.

  31. Красноперова, О.А. Налоговые освобождения для физических лиц [Текст] / О.А. Красноперова. – М.: ГроссМедиа, 2007. – 192 с.

  32. Кузнецова, В.А. Налогообложение физических лиц [Текст] : практическое пособие / В.А. Кузнецова. – М.: ДиС, 2009. – 224 с.

  33. Кузнецова, И.Ю. Доминанты повышения эффективности социальной направленности налогообложения доходов физических лиц [Текст] / И.Ю. Кузнецова // Вестник Российской академии государственной службы при Предиденте российской Федерации. – 2007. - №2, Режим доступа: http://oad. /vestnikrags/ 0506/090501. htm.

  34. Кузнеченкова, В.Е. Современная концепция налогового процесса [Текст] / В.Е. Кузнеченкова // Гос. и право. – 2005. - № 1. – С.34-39.

  35. Левадная, Т.Ю. Актуальные вопросы НДФЛ и предоставления налоговых вычетов 2009 году [Текст] / Т.Ю. Левадная // Хоз. и право. – 2009. - № 9. – С.62-72.

  36. Левадная, Т.Ю. НДФЛ: о последних изменениях и дополнениях в главу 23 НК РФ [Текст] / Т.Ю. Левадная // Налог. вестник. – 2009. - № 10. – С.6-14.

  37. Левадная, Т.Ю. Новый порядок предоставления стандартных налоговых вычетов [Текст] / Т.Ю. Левадная // Налог. вестник. – 2009. - № 5. – С.72-76.

  38. Левадная, Т.Ю. Особенности декларирования доходов индивидуальными предпринимателями [Текст] / Т.Ю. Левадная // Налог. вестник. – 2008. - № 4. – С.63-78.

  39. Левадная, Т.Ю. Социальный налоговый вычет на обучение / Т.Ю. Левадная [Текст] // Налог. вестник. – 2009. - № 3. – С.57-65.

  40. Леонтьева, Т. Квартира с вычетом [Текст] / Т. Леонтьева // Рос. газета. – 2009. – 29 апреля. С.1,5.

  41. Майбуров, И.А. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник для студентов вузов / И.А. Майбуров. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 511 с.

  42. Малис, Н.И. Кризис: налоги реформируются [Текст] / Н.И. Малис // Налог. вестник. – 2009. - №5. – С.11-17.

  43. Молчанов, С.С. Налоги : расчет и оптимизация [Текст] / С.С. Молчанов – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Эксмо, 2010. – 544 с.

  44. Морозова, Г.В. Совершенствование налога на доходы физических лиц [Текст] / Г.В. Морозова, О.С. Пронина // Социальные и гуманитарные исследования: традиции и реальности: межвуз. сб. науч. тр. – Вып. 6. – Саранск, 2008. – С. 191-195.

  45. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика [Текст] : учебник для вузов / В.Г. Пансков. – М.: Юрайт-Издат, ИД Юрайт, 2010. – 680 с.

  46. Петухова, Н.Е. История налогообложения в России IX-XX вв [Текст] : учебное пособие / Н.Е. Петухова. – М.: Вузовский учебник, 2009. – 416 с.

  47. Прасолова, Т. Имущественный вычет: как вернуть налог сотруднику? [Текст] / Т. Прасолова // Финансы и закон. – 2009. - № 23-24. – С.40-42.

  48. Притула, С.В. Налог на доходы физических лиц [Текст] : учебно-методическое пособие / С.В. Притула. – М.: РосНОУ, 2008. – 376 с.

  49. Пугачева, Т.В. Налоги и сборы Российской Федерации в 2009 году [Текст] / Т.В. Пугачева // Налог. вестник. – 2009. - № 2. – С.9-23.

  50. Пушкарева, В.М. история финансовой мысли и политики налогов [Текст] : учебное пособие / В.М. Пушкарева. – М.: ФиС, 2008. – 256 с.

  51. Романова, А.В. О налоге на доходы физических лиц [Текст] / А.В. Романова // Налог. вестник. – 2009. - №1. – С.37-44.

  52. Рыманов, А.Ю. Налоги и налогообложение [Текст] : учебное пособие / А.Ю. Рыманов. – 2-е изд. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 331 с.

  53. Скворцов, О.В. Налоги и налогообложение [Текст] : учебное пособие для студентов средних профессиональных учебных заведений / О.В. Скворцов – 8-е изд., испр. – М.: Академия, 2010. – 224 с.

  54. Скрипченко, В.А. Налоги и налогообложение [Текст] : учебное пособие / В.А. Скрипченко – 2-е изд., перераб. и доп. – СПб.: Питер, ИД Бинфа, 2009. – 448 с.

  55. Статистические данные Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Волгоградской области [Электронный ресурс] – Режим доступа : http://www.volgastat.ru/default.aspx

  56. Статистические данные Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Волгоградской области [Электронный ресурс] – Режим доступа : http://www.volgastat.ru/index.php?start=8&topic=pn_obl&year=%&month=%

  57. Статистические данные Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс] – Режим доступа : /index.php?start=21&topic=budjet&year=%&month=%&start2=1&year2=%&month=%

  58. Худолеев, В.В. Налоги и налогообложение [Текст] : учебник / В.В. Худолеев. – 4-е изд., испр. и доп. – М.: Форум, 2009. – 320 с.

  59. Че, А.Ю. Повышение социально-экономической роли налога на доходы физических лиц в России [Текст] / А.Ю. Че. – М.: ИЭ РАН, 2006. – 158 с.

  60. Чепурнова, Н.М. Конституционно-правовые основы регулирования налоговых отношений в Российской Федерации [Текст]: монография / Н.М. Чепурнова, Т.Н. Затулина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 175 с.

  61. Экспертное заключение Контрольно-счетной палаты Волгоградской области [Электронный ресурс] – Режим доступа : /work/expert/

  1. Концепция социально-экономического развития области на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов («Концепция 2010-2012»)

    Статья
    Концепция социально-экономического развития области на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов (далее - «Концепция 2010-2012») отражает меры, направленные на повышение уровня и качества жизни населения.
  2. Концепция социально-экономического развития области на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов ("концепция 2010 2012")

    Статья
    Концепция социально-экономического развития области на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов (далее - "Концепция 2010 - 2012") отражает меры, направленные на повышение уровня и качества жизни населения.
  3. Дмитрий Медведев подписал Федеральный закон «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов»

    Закон
    Обращаем ваше внимание на то, что в обзор входят все материалы, опубликованные в центральной печати по данной тематике вне зависимости от того, совпадает их содержание с точкой зрения руководства Фонда социального страхования Российской
  4. Финансирование мероприятий Программы осуществлять в пределах средств, предусмотренных законом Воронежской области об областном бюджете.

    Закон
    В соответствии с постановлением Воронежской областной Думы от 22 апреля 2004 года N 824-III-ОД "О Регламенте Воронежской областной Думы", в целях повышения доступности,
  5. Программа социально-экономического развития пермского края на 2009-2012 годы и на период до 2017 года (1)

    Программа
    2.4.3.2. Разработка и реализация концепций и программ социально-экономического развития муниципальных образований (муниципальных районов, городских округов,
  6. Программа социально-экономического развития пермского края на 2009-2012 годы и на период до 2017 года (3)

    Программа
    2.5.2.1.3. Приведение сети в нормативное состояние (аккредитация, лицензирование) в целях создания условий для полноценного участия в конкуренции за клиента 217
  7. Об итогах работы (3)

    Документ
    Деятельность Министерства культуры Российской Федерации в 2010 году была направлена на выполнение задач, поставленных в Основных направлениях деятельности Правительства Российской Федерации на период до 2012 года, утвержденных распоряжением
  8. Об утверждении Программы повышения эффективности бюджетных расходов в Мокшанском районе Пензенской области на 2011-2012 годы

    Документ
    В соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 30.06.2010 № 1101-р «Об утверждении Программы Правительства Российской Федерации по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года» (с последующими
  9. Об утверждении региональной программы в области энергосбережения и повышения энергетической эффективности Псковской области на 2010-2015 годы с перспективой до 2020 года (1)

    Документ
    Об утверждении региональной программы в области энергосбережения и повышения энергетической эффективности Псковской области на 2010-2015 годы с перспективой до 2020 года

Другие похожие документы..