Статья Налоговое законодательство Республики Казахстан > Налоговое законодательство Республики Казахстан состоит из

Часть 1. ОБЩАЯ ЧАСТЬ

Раздел 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Глава 1. Основные положения

Статья 1. Отношения, регулируемые настоящим Кодексом

Настоящий Кодекс регулирует властные отношения по

установлению, введению и порядку исчисления и уплаты налогов и

других обязательных платежей в бюджет, а также отношения между

государством и налогоплательщиком, связанные с исполнением

налоговых обязательств.

Статья 2. Налоговое законодательство Республики Казахстан

1. Налоговое законодательство Республики Казахстан состоит из

настоящего Кодекса, а также нормативных правовых актов, принятие

которых предусмотрено настоящим Кодексом.

2. Ни на кого не может быть возложена обязанность по уплате

налогов и других обязательных платежей в бюджет, не

предусмотренных настоящим Кодексом.

3. Налоги и другие обязательные платежи в бюджет

устанавливаются, вводятся, изменяются или отменяются в порядке и

на условиях, установленных настоящим Кодексом.

4. При наличии противоречия между настоящим Кодексом и

другими законодательными актами Республики Казахстан в целях

налогообложения действуют нормы настоящего Кодекса. Запрещается

включение в неналоговое законодательство норм, регулирующих

налоговые отношения, кроме случаев, предусмотренных настоящим

Кодексом.

5. Если международным договором, ратифицированным Республикой

Казахстан, установлены иные правила, чем те, которые содержатся в

настоящем Кодексе, применяются правила указанного договора.

Статья 3. Действие налогового законодательства

1. Налоговое законодательство действует на всей территории

Республики Казахстан и распространяется на физические лица,

юридические лица и их структурные подразделения.

2. Законодательные акты Республики Казахстан, вносящие

изменения и дополнения в настоящий Кодекс по установлению новых

налогов и других обязательных платежей в бюджет, изменению ставок

и налоговой базы действующих налогов и других обязательных

платежей в бюджет могут быть приняты не позднее 1 декабря текущего

года и введены в действие не ранее 1 января года, следующего за

годом их принятия.

Статья 4. Принципы налогообложения в Республике Казахстан

1. Налоговое законодательство Республики Казахстан

основывается на принципах обязательности уплаты налогов и других

обязательных платежей в бюджет, определенности, справедливости

налогообложения, единства налоговой системы и гласности налогового

законодательства.

2. Положения налогового законодательства Республики Казахстан

не могут противоречить принципам налогообложения, установленным

настоящим Кодексом.

Статья 5. Принцип обязательности налогообложения

Налогоплательщик обязан исполнять налоговые обязательства в

соответствии с налоговым законодательством в полном объеме и в

установленные сроки.

Статья 6. Принцип определенности налогообложения

Налоги и другие обязательные платежи в бюджет Республики

Казахстан должны быть определенными. Определенность

налогообложения означает возможность установления в налоговом

законодательстве всех оснований и порядка возникновения,

исполнения и прекращения налоговых обязательств налогоплательщика.

Статья 7. Принцип справедливости налогообложения

1. Налогообложение в Республике Казахстан является всеобщим и

обязательным.

2. Запрещается предоставление налоговых льгот индивидуального

характера.

Статья 8. Принцип единства налоговой системы

Налоговая система Республики Казахстан является единой на

всей территории Республики Казахстан в отношении всех

налогоплательщиков.

Статья 9. Принцип гласности налогового законодательства

Нормативные правовые акты, регулирующие вопросы

налогообложения, подлежат обязательному опубликованию в

официальных изданиях.

Статья 10. Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе

1. Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе для

целей налогообложения:

1) благотворительная помощь - имущество, предоставляемое на

безвозмездной основе физическим лицам с целью оказания им

социальной поддержки и некоммерческим организациям с целью

поддержания их уставной деятельности;

2) вознаграждение - выплаты за кредиты; за имущество,

предоставленное (полученное) по финансовому лизингу в виде

вознаграждения в соответствии с законодательным актом Республики

Казахстан, регулирующим вопросы финансового лизинга; по вкладам

(депозитам); по договорам накопительного страхования; по долговым

ценным бумагам - дисконт либо купон (с учетом дисконта либо премии

от стоимости первичного размещения и (или) стоимости

приобретения);

Примечание

3) выигрыши - любые виды доходов в натуральном и денежном

выражении, получаемые налогоплательщиками на конкурсах,

соревнованиях (олимпиадах), фестивалях, по лотереям, по

розыгрышам, включая розыгрыши по вкладам и долговым ценным

бумагам;

4) грант - имущество, предоставляемое на безвозмездной основе

государствами, правительствами государств; международными и

государственными организациями, зарубежными неправительственными

общественными организациями и фондами, чья деятельность носит

благотворительный и международный характер и не противоречит

Конституции Республики Казахстан, включенными в перечень,

устанавливаемый Правительством Республики Казахстан по заключению

государственных органов, Республике Казахстан, Правительству

Республики Казахстан, юридическим лицам, а также физическим лицам;

иностранцами и лицами без гражданства Республике Казахстан и

Правительству Республики Казахстан для достижения определенных

целей (задач);

5) гуманитарная помощь - имущество, предоставляемое

безвозмездно Республике Казахстан в виде продовольствия, товаров

народного потребления, техники, снаряжения, оборудования,

медицинских средств и медикаментов, иных предметов, направленных

из зарубежных стран и международных организаций для улучшения

условий жизни и быта населения, а также предупреждения и

ликвидации чрезвычайных ситуаций военного, экологического,

природного и техногенного характера, распределяемое Правительством

Республики Казахстан через уполномоченные организации;

6) дивиденды - доход, подлежащий выплате по акциям; часть

чистого дохода, распределяемого юридическим лицом между его

участниками, учредителями; доходы от распределения имущества при

ликвидации юридического лица, а также при изъятии учредителем,

участником доли участия в юридическом лице, за исключением

имущества, внесенного учредителем, участником в качестве вклада в

уставный капитал;

7) дисконт по долговым ценным бумагам - разница между

номинальной стоимостью и стоимостью первичного размещения или

стоимостью приобретения долговых ценных бумаг;

8) долговые ценные бумаги - финансовые инструменты,

удостоверяющие отношения займа. К долговым ценным бумагам

относятся государственные ценные бумаги, облигации и другие ценные

бумаги, признанные долговыми ценными бумагами в соответствии с

законодательством Республики Казахстан;

9) доля участия - долевое участие имуществом физических и

юридических лиц в совместно создаваемых организациях,

консорциумах, за исключением акционерных обществ;

10) другие обязательные платежи - обязательные отчисления

денег (сборы, пошлины, платы и платежи) в бюджет, производимые в

определенных размерах;

11) индивидуальный предприниматель - физическое лицо -

резидент или нерезидент, осуществляющий предпринимательскую

деятельность без образования юридического лица;

11-1) инжиниринговые услуги - инженерно-консультационные

услуги, работы исследовательского, проектно-конструкторского,

расчетно - аналитического характера, подготовка технико -

экономических обоснований проектов, выработка рекомендаций в

области организации производства и управления, реализации

продукции;

Примечание

12) иное обособленное структурное подразделение юридического

лица - любое территориально обособленное подразделение

юридического лица, по месту нахождения которого оборудованы

стационарные рабочие места, выполняющее часть его функций. Рабочее

место считается стационарным, если оно создано на срок более

одного месяца;

13) курсовая разница (положительная, отрицательная) -

разница, возникающая по операциям, совершаемым в иностранной

валюте;

Примечание

14) купон по долговым ценным бумагам - сумма, выплачиваемая

(подлежащая выплате) эмитентом сверх номинальной стоимости

долговых ценных бумаг в соответствии с условиями выпуска;

15) лицо - физическое лицо и юридическое лицо; физическое

лицо - гражданин Республики Казахстан, гражданин иностранного

государства, лицо без гражданства; юридическое лицо - организация,

созданная в соответствии с законодательством Республики Казахстан

или иностранного государства (иностранное юридическое лицо). Для

целей настоящего Кодекса компания, организация или другое

корпоративное образование, созданные в соответствии с

законодательством иностранного государства, рассматриваются в

качестве самостоятельных юридических лиц, независимо от того,

обладают ли они статусом юридического лица иностранного

государства, где они созданы;

16) метод начислений - метод налогового учета, согласно

которому независимо от времени оплаты доходы и расходы учитываются

с момента выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки товаров

с целью их реализации и оприходования имущества;

17) налоги - законодательно установленные государством в

одностороннем порядке обязательные денежные платежи в бюджет,

производимые в определенных размерах, носящие безвозвратный и

безвозмездный характер;

18) налоговая задолженность - сумма недоимки, а также

неуплаченные суммы пени и штрафов;

19) налогоплательщик - лицо, являющееся плательщиком налогов

и других обязательных платежей в бюджет;

20) налоговый агент - юридическое лицо, индивидуальный

предприниматель, частный нотариус, адвокат, на которых в

соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность по

исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у

источника выплаты;

Примечание

21) налоговый режим - совокупность норм налогового

законодательства, применяемых налогоплательщиком при исчислении

всех налоговых обязательств по уплате налогов и других

обязательных платежей в бюджет, установленных настоящим Кодексом;

22) недоимка - начисленные и не уплаченные в срок суммы

налогов и других обязательных платежей в бюджет;

23) основные средства - материальные активы сроком службы

более одного года;

24) премия по долговым ценным бумагам - разница между

стоимостью первичного размещения или стоимостью приобретения и

номинальной стоимостью долговых ценных бумаг, условиями выпуска

которых предусматривается выплата купона;

25) производные ценные бумаги - ценные бумаги, удостоверяющие

права по отношению к базовому активу данных производных ценных

бумаг. К производным ценным бумагам относятся: опционы, свопы,

форварды, фьючерсы, депозитарные расписки, варранты и другие

ценные бумаги, признанные производными ценными бумагами в

соответствии с законодательством Республики Казахстан. Базовыми

активами могут быть стандартизованные партии товаров, ценные

бумаги, валюта и финансовые инструменты;

Примечание

25-1) работник - физическое лицо, состоящее в трудовых

отношениях с работодателем и непосредственно выполняющее работу по

индивидуальному трудовому (коллективному) договору; член совета

директоров акционерного общества, за исключением государственных

служащих;

Примечание

26) реализация - отгрузка товаров, выполнение работ и

предоставление услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной

передачи, а также передача заложенных товаров залогодержателю;

27) роялти - платеж за:

право пользования недрами в процессе добычи полезных

ископаемых и переработки техногенных образований;

использование или право использования авторских прав,

программного обеспечения, патентов, чертежей или моделей, товарных

знаков или других подобных видов прав; использование или право

использования промышленного, торгового или научно -

исследовательского оборудования; использование "ноу-хау";

использование или право использования кинофильмов, видеофильмов,

звукозаписи или иных средств записи; предоставление в связи с этим

технической помощи;

27-1) рыночный курс обмена валют:

средневзвешенный биржевой курс тенге к иностранной валюте,

сложившийся на основной сессии Казахстанской фондовой биржи и

определенный в порядке, устанавливаемом Министерством финансов

Республики Казахстан совместно с Национальным банком Республики

Казахстан;

курс тенге к иностранным валютам, по которым на Казахстанской

фондовой бирже не проводятся торги, рассчитывается с

использованием кросскурсов в порядке, устанавливаемом

Министерством финансов Республики Казахстан совместно с

Национальным банком Республики Казахстан;

Примечание

28) специальный налоговый режим - особый порядок расчетов с

бюджетом, устанавливаемый для отдельных категорий

налогоплательщиков и предусматривающий применение упрощенного

порядка исчисления и уплаты отдельных видов налогов и платы за

пользование земельными участками, а также представления налоговой

отчетности по ним;

Примечание

29) структурное подразделение юридического лица - филиал,

представительство и иное обособленное структурное подразделение;

30) товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности -

система кодов товарной классификации, основанная на

гармонизированной системе описания и кодирования товаров;

31) уполномоченный государственный орган - государственный

орган Республики Казахстан, обеспечивающий налоговый контроль за

исполнением налоговых обязательств перед государством;

Примечание

32) уполномоченные органы - государственные органы Республики

Казахстан, за исключением налоговых органов, уполномоченные

Правительством Республики Казахстан осуществлять исчисление и

(или) сбор обязательных платежей в бюджет;

32-1) услуги по обработке информации - услуги по

осуществлению сбора и обобщению, систематизации информационных

массивов и предоставлению в распоряжение пользователя результатов

обработки этой информации;

Примечание

33) электронный документ налогоплательщика - электронный

документ, переданный в установленном электронном формате,

удостоверенный электронной цифровой подписью налогоплательщика,

после его приема и подтверждения аутентичности;

Примечание

34) электронная цифровая подпись налогоплательщика -

последовательность электронных цифровых символов, созданная

средствами электронной цифровой подписи и подтверждающая

достоверность электронного документа, его принадлежность

налогоплательщику и неизменность содержания;

Примечание

35) ценные бумаги - акции, долговые ценные бумаги,

производные ценные бумаги и иные объекты имущественного права,

признанные ценными бумагами в соответствии с законодательством

Республики Казахстан.

2. Другие специальные понятия и термины налогового

законодательства используются в значениях, определяемых в

соответствующих статьях настоящего Кодекса.

3. Понятия гражданского и других отраслей законодательства

Республики Казахстан, используемые в настоящем Кодексе,

применяются в том значении, в каком они используются в этих

отраслях законодательства, если иное не предусмотрено настоящим

Кодексом.

  1. Методические рекомендации по проведению налоговых проверок налогоплательщиков

    Методические рекомендации
    2. Понятия и термины налогового законодательства, употребляемые в настоящих Методических рекомендациях, используются в значениях, определяемых в Налоговом кодексе и в настоящих Методических рекомендациях.
  2. Статья 90. Плательщики налога на добавленную стоимость

    Статья
    При применении ссылки на Налоговый кодекс Республики Беларусь (его структурный элемент) в случае внесения в него изменений и (или) дополнений, его толкования, приостановления действия, отмены либо признания утратившим силу указываются
  3. Статья Основные характеристики федерального бюджета на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов

    Статья
    1. Утвердить основные характеристики федерального бюджета на 2010 год, определенные исходя из прогнозируемого объема валового внутреннего продукта в размере 44 957,0 млрд.
  4. Учебно-методический комплекс по курсу «правоохранительные органы» для студентов всех форм обучения на 2009/10, 2010/11, 2011/12 учебные годы

    Учебно-методический комплекс
    Учебный курс «Правоохранительные органы» изучается студентами в соответствии с государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования.
  5. Законодательства Российской Федерации (1)

    Закон
    ст. 5-84) использования и охраны водных объектов Глава 7. Основы государственного управления в (ст.ст. 5- 9) области использования и охраны водных объектов Глава 8.
  6. Статья 1 (пункты 9-10)

    Статья
    Информация по отдельным статьям Пакта, включая информацию о реализации заключительных рекомендаций Комитета по экономическим, социальным и культурным правам в отношении РТ (E/C.
  7. Доклад о состоянии законодательства (1)

    Доклад
    В основу доклада Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации 2005 года "О состоянии законодательства в Российской Федерации" положены материалы:
  8. Доклад о состоянии законодательства (2)

    Доклад
    Комитета Совета Федерации по конституционному законодательству, Комитета Совета Федерации по правовым и судебным вопросам, Комитета Совета Федерации по делам Федерации и региональной политике, Комитета Совета Федерации по вопросам
  9. Информационные и презентационные материалы о мерах по формированию благоприятного инвестиционного и делового климата в Республике Беларусь

    Документ
    После приобретения самостоятельности экономика Республики Беларусь развивалась в основном за счет внутренних инвестиционных ресурсов. Однако намеченная широкомасштабная модернизация производственного потенциала, поддержание стабильной

Другие похожие документы..