Комплексный статистический анализ финансово-экономической деятельности коммерческих банков

23

выполнением норматива Н4 объясняется, прежде всего, интенсивным увели­чением собственных средств действующими банками.

По итогам 2001 года также отмечено улучшение ситуации с выполне­нием банками норматива общей ликвидности Н5. Так, количество дейст­вующих кредитных организаций, не выполнявших данный норматив, снизи­лось за отчетный период на 72,7 %, а их удельный вес в совокупных активах банковского сектора — с 5,0 до 2,6 %. Улучшились также показатели выпол­нения кредитными организациями своих обязательств. Количество кредит­ных организаций, имеющих просроченные обязательства, отражаемые на ба­лансовых счетах, уменьшилось на 41,8 %, а удельный вес активов таких бан­ков в совокупных активах банковского сектора снизился с 20,7 % на начало года до 14,6 % по состоянию на 1.01.2002 г..

Необходимо отметить, что по состоянию на 1.01.2002 г. подавляющая часть (около 95 %) просроченных обязательств приходилась на долю банков, находящихся под управлением АРКО (на начало года соответствующий по­казатель составлял примерно 90 %).

Проведенный анализ позволяет сделать следующие выводы. Динамика основных показателей, рассчитанных по отчетности банков и характеризую­щих риск ликвидности банковского сектора в 2002 году, в целом соответст­вует положительным тенденциям, сформировавшимися в 2001 году. В то же время, темпы роста активных операций банков с реальным сектором эконо­мики, как и в предыдущие годы, сдерживаются дефицитом средне- и долго­срочных привлеченных средств в ресурсной базе кредитных организаций.

В современных условиях к основным задачам статистического изуче­ния финансово-экономической деятельности коммерческих банков относят­ся:

У разработка программ статистического наблюдения за деятельно­стью коммерческих банков;

> определение системы статистических показателей, характеризую­щей результаты деятельности банков;

24

  • оценка состояния и результатов деятельности коммерческих банков
    на дату и на перспективу;

  • сравнительный анализ результатов деятельности коммерческих
    банков за промежуток времени и проведение территориального сравнения;

  • анализ структуры и динамики активных и пассивных операций;

)*• определение состояния ликвидности, доходности и степени рискованности банковских операций;

  • моделирование и прогнозирование одномерных и многомерных ря­
    дов динамики, характеризующих результаты деятельности коммерческих
    банков;

  • анализ различных факторов, влияющих на результаты деятельности
    коммерческих банков.

Решение дополнительных задач возможно лишь при наличии доста­точно полной и объективной информационной базы, которая является осно­вой для проведения научно-обоснованного статистического исследования и для определения перспектив развития банковской системы в целом и ком­мерческих банков, как одного из ведущих ее звеньев.

1.2. Финансово-экономическая деятельность, как экономическая категория, и особенности формирования ее информационной базы

Коммерческие банки представляют собой специфические экономиче­ские субъекты. Их специфика проявляется в следующих основных аспектах:

а на всех этапах движения ресурсов основным их видом для банка яв­ляются финансовые ресурсы (денежные средства);

а подавляющую часть (более 90 %) общей суммы ресурсов представ­ляют заемные и привлеченные, а не собственные средства;

□ действующее законодательство запрещает банкам заниматься про­изводством и торговлей материальными ресурсами.

25

Эти особенности позволяют разграничить для банка понятия «эконо­мическая деятельность» и «финансовая деятельность», хотя они и очень близки по смыслу. По нашему мнению, для обозначения всех аспектов трансформации банком финансовых и других ресурсов, представляется необ­ходимым использовать термин «финансово-экономическая деятельность». Именно в процессе ее осуществления совершаются банковские и некоторые другие операции.

Финансово-экономическая деятельность является основной составной частью деятельности коммерческого банка. Однако коммерческий банк пред­ставляет собой сложную социально-экономическую систему и его деятель­ность не ограничивается только финансово-экономической деятельностью, исследованием которой ограничивается данная диссертация.

Что касается управленческих, организационных, социальных, юриди­ческих, информационно-технологических и других аспектов деятельности банка, то они могут быть объектом специальных отдельных исследований. В настоящей же работе эти аспекты затрагиваются только в той части, в кото­рой они связаны с финансово-экономической деятельностью (например, до­пустимые диапазоны значений финансовых показателей, предусматриваемые законодательными и нормативными актами, к которым, прежде всего, отно­сится минимальная величина уставного капитала, обязательных резервов в Центральном банке, размер налога на прибыль и т.п.).

Многогранную финансово-экономическую деятельность коммерческо­го банка можно рассматривать с разных позиций. Основными подходами к анализу финансово-экономической деятельности банка, по нашему мнению, являются:

  • подход к анализу, основанный на изучении банковских операций;

  • подход к анализу, основанный на изучении в динамике объемов ис­
    пользуемых финансовых и других ресурсов банка;

  • подход к анализу, основанный на исследовании финансовых
    результатов.

26

Основные направления (подходы) анализа финансово-экономической деятельности коммерческого банка представлены на рис. 1.5. Безусловно, на­званные подходы к анализу взаимосвязаны, но в значительной степени раз­личаются, поэтому в диссертационной работе исследовали их отдельно, но во взаимосвязи.

Комплексный анализ

финансово-экономической деятельности

коммерческого банка

Анализ бан­ковских опе­раций

Анализ финансо­вого состояния

Анализ финансо­вых результатов

Расходных

Доходных

Анализ размеще­ния средств

Анализ ис­точников средств

Анализ расхо­дов

Анализ доходов

Результативных

Анализ финансовой устойчивости

Ликвид­ности

Кредито­способ­ности

Надеж­ности

Плате­жеспо­собности

Анализ прибыли

Анализ-рента-бельно-сти

Эффективности управления

Оценки банков­ских операций

Рис. 1.5. Основные направления анализа финансово-экономической деятельности коммерческого банка

Финансово-экономическая деятельность банка выступает как совокуп­ность отдельных банковских операций. Анализ предполагает их привязку к конкретным суммам финансовых и других ресурсов, чтобы оценить резуль-

27

таты и эффективность отдельных операций. Однако, в силу огромного мно­жества совершаемых операций на практике, такой аналитический подход применить очень трудно. Более применимы другие подходы к анализу [87].

Весьма целесообразным является подход на основе анализа объема ре­сурсов. Он дает возможность определить общую величину ресурсов банка в целом и по отдельным их видам и характеристикам (срок, ликвидность, риск и др.), а также источником их образования и направлениям использования. Основным источником информации для такого анализа является бухгалтер­ский баланс банка.

Другой подход к анализу финансово-экономической деятельности, с точки зрения финансовых результатов, позволяет определять и анализиро­вать суммы доходов от использования финансовых, материальных, трудовых и других ресурсов, расходов по всем видам ресурсов, а также величину при­были банка и ее распределение. Он устраняет ограниченность подхода, осно­ванного на основе объемных показателей, позволяет учесть результаты ис­пользования финансовых и всех остальных видов ресурсов банка. Этот под­ход базируется на анализе информации, содержащейся в банковском отчете о доходах и расходах.

Из вышеизложенного можно сделать вывод о том, что наиболее прием­лемый способ исследования финансово-экономической деятельности банка состоит в объединении вышеописанных подходов к анализу.

Финансово-экономическая деятельность банка — сложный и много­гранный процесс. Поскольку финансово-экономическая деятельность банка — это часть деятельности банка в целом, то к ней применимы все положения и принципы, как самоуправляемой системы.

При исследовании финансово-экономической деятельности коммерче­ского банка главный интерес представляют следующие проблемы:

□ определение оптимального размера банка (и, соответственно, величины его баланса);

  1. Финансовое обеспечение деятельности коммерческого банка: методология и механизмы финансирования

    Автореферат диссертации
    Защита состоится 30 октября 2009 года в 1300 час. на заседании диссертационного совета Д 212.241.03 при Саратовском государственном социально-экономическом университете по адресу:
  2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

    Анализ
    Одно из слагаемых успешной деятель­ности ОАО «Каприз» - высокое качество предлагаемых покупателям то­варов, за которым следит, ведя кропот­ливую работу, коммерческая служба.
  3. Деятельность коммерческого банка в Российской Федерации Учебно-методическое пособие Ростов на -дону 2008 Печатается по решению кафедры банковского дела

    Учебно-методическое пособие
    Курс «Деятельность коммерческого банка в РФ» является продолжением теоретического учебного курса «Деньги, кредит, банки», имеет практическую направленность, дает профессиональные знания в области организации деятельности коммерческих банков.
  4. 1 Основы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия 6

    Реферат
    Актуальность исследования обусловлена тем, что рыночная экономика связана с необходимостью повышения эффективности производства, конкурентоспособности продук­ции и услуг на основе систематического анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
  5. Методические указания по изучению дисциплины «Организация деятельности коммерческого банка» ивыполнению курсовой работы. Для студентов специальности 080105 «Финансы и кредит». Сост к. э н. С. В. Березина, Д. Д. Тренина Н. Новгород: ннгу, 2006. 30 с

    Методические указания
    Методические указания по изучению дисциплины «Организация деятельности коммерческого банка» и выполнению курсовой работы. Для студентов специальности 080105 «Финансы и кредит».
  6. Роль и значение банковских кредитов в деятельности коммерческих банков

    Реферат
    Банковская система и ее определяющей элемент - коммерческие банки является несущей конструкцией рыночной экономики. Иначе говоря, без цивилизованной и надежной банковской системы нет, и не может быть эффективной рыночной экономики.
  7. Экономический факультет (7)

    Документ
    Каталог элективных дисциплин Экономического факультета университета «Туран» по специальностям: 5В070300 – «Информационные системы», 5В050700 – «Менеджмент», 5В051 – «Государственное и местное управление», 5В050600 – «Экономика», 5B051300
  8. «Статистический анализ эффективности экономической конъюнктуры»

    Курсовая работа
  9. «Анализ финансового состояния предприятия», хотя, с согласия научного руководителя тема курсовой работы может быть изменена

    Документ
    Согласно учебного плана по дисциплине «Экономический анализ» студенты заочного отделения специальности «Финансы и кредит» выполняют курсовую работу: студенты заочной формы обучения (5 лет) в 8 семестре, заочной сокращенной формы (3 года) в 5 семестре.

Другие похожие документы..