Рабочая программа для студентов 5 курса специальности 060800 «Экономика и управление на предприятии (ж д. т-т)»

РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ОТКРЫТЫЙ

ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ

Одобрено кафедрой

«Экономика, финансы и управление на транспорте»

«___»__________ 200_ г.

Утверждено

деканом «Экономического»

факультета

«___»__________ 200_ г.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ

Рабочая программа

для студентов 5 курса специальности 060800

«Экономика и управление на предприятии (ж.д. т-т)»

Москва – 2007г.

Программа составлена на основании примерной учебной программы данной дисциплины составленной в соответствии с государственными требованиями к минимуму содержания и уровню подготовки экономиста по специальности 060800 «Экономика и управление на предприятии (ж.д. т-т)».

Составил: ст.преподаватель Стручкова Е.В.

________________

  1. Цель изучения дисциплины

Цель преподавания дисциплины – ознакомить студентов с основами налоговой и бюджетной системами Российской Федерации, порядком обложения налогами юридических и физических лиц в соответствии с действующим Налоговым кодексом.

2. ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ ОСВОЕНИЯ СОДЕРЖАНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

Изучив дисциплину, студент должен:

  • знать и уметь использовать законы Российской Федерации, нормативные акты и решения Правительства РФ, Министерства финансов, Министерства по налогам и сборам РФ, место налогов в экономической системе общества, основные группы налогоплательщиков, ставки основных налогов, льготы по налогообложению, очередность уплаты налоговых платежей, права, обязанности и ответственность, как налогоплательщиков, так и налоговых органов.

  • владеть основами теории налогообложения, навыками определения налоговой базы и сумм основных видов налогов в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности.

3. ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ УЧЕБНЫЙ РАБОТЫ

Вид учебной работы

Всего часов

Курс - 5

Общая трудоемкость дисциплины

80

Аудиторные занятия

12

Лекции

8

Практические занятии

4

Самостоятельная работа

53

Контрольная работа

15

количество

Вид итогового контроля

дифференцированный зачет

4. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

4.1. РАЗДЕЛЫ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ ЗАНЯТИЙ

п/п

Раздел дисциплины

Лекции, час

Практические занятия, час

Раздел I. Экономическая природа налогов. Основы налогообложения.

4

Раздел II. Налоги с предприятий и организаций.

2

Раздел III. Налоги с физических лиц.

2

Раздел IV. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков

и налоговых органов. Основы организации деятельности налоговых органов.

4

4.2 СОДЕРЖАНИЕ РАЗДЕЛОВ ДИСЦИПЛИНЫ

Введение. Предмет и задачи учебной дисциплины «Налоги и налогообложение».

Наука о налогах как особый раздел финансовой науки. Учение о финансах и государстве – теоретическая основа познания сущности налогов и механизма налогообложения.

Налоги и налогообложение как учебная дисциплина, ее связь с общеэкономическими и специальными учебными курсами. Структура учебной дисциплины. Задачи учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» в подготовке специалистов в области бухгалтерского учета, банковского, финансового и страхового дела и внешнеэкономической деятельности. [4,7]

Раздел I. Экономическая природа налогов. Основы налогообложения.

Тема 1. Экономическая сущность налогов. Основы налогообложения.

Налоги, их сущность и значение. Экономическое содержание налогов, их определение и отличительные признаки. Функции налогов и их взаимосвязь. Объективная необходимость налогов. Условия и причины функционирования налогов. Налоги как экономическая категория государства. Роль государства в возникновении, развитии и использовании налогов. Роль налогов в распределении и перераспределении внутреннего национального продукта. Налоговое регулирование экономики.

Элементы налога, их характеристика. Субъект налога и объект налогообложения, источник налога. Налоговая база. Единица налогообложения и масштаб налога. Налоговая ставка и ее виды. Налоговые льготы. Способы и сроки уплаты налога. Налоговая декларация, ее значение.

Принципы налогообложения. Равное, пропорциональное, прогрессивное и регрессивное налогообложение. Реализация принципов налогообложения в современных условиях.

Тема 2. Налоговая политика государства.

Налоговая политика, ее содержание. Налоговая политика как составная часть экономической политики. Роль государства в разработке и осуществлении налоговой политики. Налоговая политика Российской Федерации на современном этапе, ее основные тенденции и влияние на экономику. Налоговая политика и Налоговый кодекс.

Понятие налогового механизма, его структура. Воздействие налогового механизма и его элементов на развитие социально-экономических процессов в обществе.

Тема 3. Налоговая система.

Понятие налоговой системы, ее составные элементы.

Классификация налогов, ее критерии, виды и значение. Прямые и косвенные налоги, налоги на доходы, имущество и природные ресурсы, налоги с юридических и физических лиц. Соотношение отдельных видов налогов в формировании доходов государства.

Современная налоговая система России. Федеральные налоги. Налоги республик в составе РФ, краев, областей, местные налоги и сборы. Полномочия органов власти различных уровней в области введения налогов и регулировании отдельных элементов налогов. Разграничение налогов между бюджетами различных уровней.

Тема 4. Становление и развитие налоговой системы России.

Характеристика налоговой системы дореволюционной России. Прямые и косвенные налоги в доходах бюджета России.

Введение подоходного налогообложения. Налоговая политика временного правительства.

Мероприятия Советской власти в области налогообложения.

Налоги в годы военного коммунизма. Натуральный налог, его значение.

Использование налогов в годы НЭПа. Основы построения промыслового подоходно-имущественного и других прямых налогов.

Роль косвенных налогов в формировании доходов государства.

Налоговая реформа 1930-1931 гг. Ее содержание и значение. Сужение сферы использования налогов. Характеристика послереформенной налоговой системы.

Налоговые мероприятия в годы Великой Отечественной войны, их роль в мобилизации дополнительных поступлений в бюджет.

Налогообложение в послевоенное время. Отражение в налоговой политике административно-командных методов управления. Объективная необходимость перехода от неналоговых к налоговым формам взаимоотношений хозяйствующих субъектов с государством в условиях рыночных отношений.

Налоговые реформы в России в условиях перехода к рыночным отношениям и их значение.

Раздел II. Налоги с предприятий и организаций.

Тема 5. Налог на прибыль (доход) предприятий.

Фискальное и регулирующее значение налога на прибыль. Плательщики налога и объект обложения. Балансовая прибыль.

Особенности определения затрат на производство и реализацию продукции в целях налогообложения. Механизм определения налогооблагаемой прибыли.

Ставки налога на прибыль. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Авансовые платежи и расчет налога с фактической прибыли.

Налогообложение отдельных видов доходов (прибыли) предприятий.

Особенности исчисления налога на прибыль (доход) банков и кредитных учреждений (плательщики налога, состав доходов и расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль, определение налогооблагаемой базы, ставки, льготы, порядок уплаты налога в бюджет).

Особенности налогообложения прибыли страховых организаций (плательщики налога, состав доходов и расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль, определение налогооблагаемой базы, ставки, льготы, порядок уплаты налога в бюджет).

Тема 6. Налог на прибыль иностранных юридических лиц.

Налогообложение иностранных юридических лиц, общая характеристика. Понятие постоянного представительства, резидента.

Плательщики налога на прибыль, объект обложения. Особенности определения налогооблагаемой прибыли.

Ставки и льготы по налогу на прибыль иностранных юридических лиц.

Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Налогообложение отдельных видов доходов, полученных иностранным юридическим лицом.

Тема 7. Налогообложение малых предприятий.

Понятие малого предприятия. Критерии отнесения предприятий к малым.

Особенности налогообложения прибыли малых предприятий.

Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства, общая характеристика. Объекты налогообложения организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Ставки единого налога. Порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.

Тема 8. Платежи за пользование природными ресурсами.

Экономическая сущность и назначение платежей и отчислений за пользование природными ресурсами. Виды ресурсных платежей, их состав и характеристика.

Платежи за пользование недрами, отчисления на воспроизводство минерально-сырьевых ресурсов. Плательщики, объекты обложения, ставки, льготы, порядок определения размера и уплаты в бюджет.

Платежи за пользование лесным фондом. Лесные подати, назначение, состав. Плата за древесину, отпускаемую на корню, плательщики, льготы, ставки, порядок исчисления и внесения в бюджет.

Платежи за использование водных ресурсов. Плательщики, объект обложения, порядок исчисления и внесения в бюджет.

Формы платы за землю. Земельный налог и его роль. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Ставки налога, их дифференциация. Льготы по налогу. Порядок исчисления земельного налога и сроки уплаты.

Тема 9. Налог на имущество юридических лиц.

Значение налога на имущество предприятий, организаций, перспективы развития. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Порядок определения стоимости облагаемого имущества. ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты в бюджет.

Особенности налогообложения имущества иностранных юридических лиц, занимающихся хозяйственной и предпринимательской деятельностью на территории РФ.

Тема 10. Транспортный налог.

Состав и характеристика налогов, формирующих дорожные фонды.

Транспортный налог, ставка, порядок исчисления и сроки уплаты.

Исчисление и уплата налога с юридических и физических лиц.

Тема 11. Налог на добавленную стоимость. Акцизы.

Экономическое содержание и назначение налога на добавленную стоимость, перспективы и тенденции развития.

Принципы построения налога на добавленную стоимость.

Плательщики и объекты обложения.

Исчисление налоговой базы. Ставки НДС. Льготы, их классификация.

Исчисление НДС, порядок и сроки его уплаты в бюджет.

Акцизы, экономическая сущность, назначение.

Принципы отбора подакцизных товаров. Плательщики акцизов, объекты обложения, определение облагаемого оборота по товарам, подлежащим обязательной маркировке. Акцизы на нефть и газ.

Ставки акцизов. Порядок и сроки уплаты акцизов.

Маркировка ставками акцизного сбора отдельных видов подакцизных товаров. Особенности исчисления и внесения в бюджет акцизов.

Тема 12. Таможенные пошлины.

Назначение таможенных пошлин и их место в налоговой системе. Таможенные пошлины и таможенный тариф.

Плательщики таможенных пошлин. Виды ставок таможенных пошлин и порядок их установления.

Таможенные пошлины на импортные товары, ставки, льготы. Основы их построения и принципы дифференциации. Определение таможенной стоимости товара. Исчисление и порядок уплаты таможенных пошлин на импортные товары.

Раздел III. Налоги с физических лиц.

Тема 13. Налог на доходы физических лиц.

Экономическая сущность и назначение налога на доходы физических лиц. Плательщики налога. Объект обложения.

Определение совокупного годового дохода. Налоговая база и особенности ее определения. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты и их классификация. Налоговые ставки и их дифференциация.

Порядок исчисления налога. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Особенности налогообложения доходов от предпринимательской деятельности и иностранных граждан.

Содержание налоговой декларации, порядок ее составления и предоставления налоговым органам.

Тема 14. Единый социальный налог (взнос).

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Особенности определения налоговой базы.

Доходы, освобождаемые от налогообложения.

Налоговые льготы. Ставки налога, их дифференциация в зависимости от размера совокупного дохода.

Порядок исчисления и уплаты налога.

Тема 15. Налоги на имущество физических лиц.

Налоги на имущество физических лиц, состав и характеристика.

Плательщики налога. Объекты обложения. Льготы, предоставляемые физическим лицам по налогу.

Транспортные средства, облагаемые данным налогом.

Ставки, порядок исчисления и уплаты налога на помещения, сооружения и транспортные средства.

Налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения. Плательщики налога, объекты обложения, ставки налога, их дифференциация, льготы, порядок исчисления и уплаты в бюджет.

Тема 16. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц.

Государственная пошлина, ее характеристика и значение. Виды госпошлины, критерии дифференциации ее ставок. Плательщики, льготы, принципы взимания, порядок уплаты.

Налог на операции с ценными бумагами. Плательщики, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.

Земельный налог, уплачиваемый физическими и юридическими лицами. Объект обложения, ставка налога, льготы, порядок и сроки уплаты земельного налога физическими и юридическими лицами.

Налоги и сборы с юридических и физических лиц, устанавливаемые решением органов местного самоуправления (регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, курортный сбор, налог на рекламу и др.), плательщики, объекты обложения, льготы, ставки, порядок исчисления и уплаты.

Раздел IV. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков

и налоговых органов. Основы организации деятельности налоговых органов.

Тема 17. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков.

Предприятие как налогоплательщик, его налоговые права.

Обязанности предприятия по своевременному и полному перечислению налогов в бюджет. Ответственность предприятий и их должностных лиц за нарушение налогового законодательства. Финансовые санкции и административные штрафы. Имущественная и уголовная ответственность по налогам.

Права, обязанности и ответственность физических лиц как налогоплательщиков.

Порядок обжалования неправомерных действий налоговых органов.

Тема 18. Основы организации деятельности налоговых органов России.

Права, обязанности и ответственность налоговых органов.

Принципы организации деятельности налоговых органов. Состав и структура налоговых органов.

Министерство по налогам и сборам РФ, его функции. Государственные налоговые инспекции республик в составе России, краев, областей. Их структура и функции.

Местные налоговые инспекции (городов, районов, городских префектур), специфика их работы.

Структурные подразделения местных налоговых инспекций, их функции.

Формы и методы контроля налоговых органов за исчислением и уплатой налогов налогоплательщиками.

    1. ЛАБОРАТОРНЫЙ ПРАКТИКУМ

Не предусмотрено.

4.4. практические занятия

п/п

раздела дисциплины

Наименование практических занятий

Раздел III. Налоги с физических лиц.

Расчеты по налогу на доходы физических лиц и единый социальный налог.

Раздел II. Налоги с предприятий и организаций.

Расчет налога на прибыль организаций. Расчет налога на добавленную стоимость. Расчет налога на имущество юридических лиц.

5. САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА

Контрольная работа включает в себя теоретические вопросы по курсу «Налогообложение предприятия», на которые студент должен дать развернутые ответы, руководствуясь основной учебной, методической литературой, а также основными положениями Налогового кодекса Российской Федерации.

6. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

Основная:

1. Налоговый кодекс РФ (часть первая и вторая): По состоянию на 1 октября 2006 г. (вкл. измен., вступающий в силу с 1 января 2007 г.) – Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2006.

  1. Стручкова Е.В. Налоги и налогооложение. Учебное пособие – М.: РГОТУПС, 2006.

Дополнительная:

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части I и II. – М.: НОРМА, 2001.

  1. Налоги: Учебник для вузов / Под ред. Проф. Д.Г. Черника. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

  2. Черник Д.Г. и др. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2001.

  3. Практикум по налоговым расчетам: Учебное пособие – М.: Финансы и статистика, 2001.

  4. Федорков А.И., Дыбаль С.Д. Налогообложение предприятия. – СПб.: СПбГИЭУ, 2003.

  1. Программа преддипломной практики для студентов 5 курса специальности 060800 «Экономика и управление на предприятиях торговли» всех форм обучения

    Программа
    Программа преддипломной практики для студентов 5 курса специальности 060800 «Экономика и управление на предприятиях торговли» всех форм обучения / Сост.
  2. Программа для студентов Vкурса специальности 060800. Экономика и управление на предприятии (по отраслям)

    Программа
    Программа составлена в соответствии с примерной программой образовательным стандартом высшего профессионального образования по специальности 060800 Экономика и управление на предприятии (железнодорожный транспорт).
  3. Программа для студентов Vкурса по специальности 060800 «Экономика и управление на предприятии (железнодорожный транспорт») (Э)

    Программа
    Программа составлена на основании примерной учебной программы данной дисциплины в соответствии с государственными требованиями к минимуму содержания и уровня подготовки экономиста-менеджера.
  4. Рабочая программа дисциплины маркетинг для специальности 060800 «Экономика и управление на предприятии (в пищевой промышленности)» Программа рассмотрена на заседании кафедры экономики и менеджмента

    Рабочая программа
    Цель изучения дисциплины – получить теоретические и практические навыки маркетинговой деятельности, включая сбор маркетинговой информации, сегментации рынка, позиционирования на выбранном целевом сегменте, разработки комплекса маркетинга,
  5. Программа итогового междисциплинарного экзамена по специальности 060800 Экономика и управление на предприятии (в городском хо­зяйстве)

    Программа
    Программа предназначена для студентов факультета управления всех форм обучения и позволяет определить уровень усвоения выпускниками комплекса экономических знаний, полученных за период обучения.
  6. Программы подготовки экономиста  менеджера по специальности 060800 экономика и управление на предприятии (по отраслям)

    Документ
    Специфика артикуляции звуков, интонации, акцентуации и ритма нейтральной речи в изучаемом языке; основные особенности полного стиля произношения, характерные для сферы профессиональной коммуникации; чтение транскрипции.
  7. Программа курса для специальности 080502 Экономика и управление на предприятии (1)

    Программа курса
    Утверждено на расширенном заседании кафедр гуманитарных и социально-экономических дисциплин, математических и естественнонаучных дисциплин, экономико-управленческих и правовых дисциплин протокол №5 от 23.
  8. Программа курса для специальности 080502 Экономика и управление на предприятии (2)

    Программа курса
    Данная дисциплина сопряжена с рядом дисциплин специальности, чтение которых может осуществляться параллельно или после данного курса: «Экономика городского хозяйства»,
  9. Рабочая учебная программа дисциплины История экономики специальности 060800 Экономика и управление на предприятии

    Рабочая учебная программа
    Предмет истории экономики. Связь истории экономики с другими экономическими науками. Собственный объект исследования. Задачи истории экономики в системе экономического образования.

Другие похожие документы..