Учебно-методический комплекс по итоговой государственной аттестации выпускников специальности: 080107 «Налоги и налогообложение»

2.2.4. «Налогообложения юридических лиц»

1. Налог на добавленную стоимость.

Налог на добавленную стоимость, его роль в современной налоговой системе РФ. Плательщики налога на добавленную стоимость. Право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС: механизм реализации, экономические последствия для предпринимателей.

Объект налогообложения. Принципы определения места реализации товаров, работ, услуг для целей налогообложения НДС.

Особенности определения объекта налогообложения по операциям нерезидентов на территории РФ.

Операции, не подлежащие налогообложению НДС, их классификация, условия освобождения. Налоговая база, порядок ее исчисления. Момент определения налоговой базы.

Налоговые ставки по НДС, их дифференциация и порядок применения. Динамика ставок НДС в РФ за период 1992-2008 гг., сравнительный анализ со ставками в зарубежных странах.

Порядок исчисления суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей взносу в бюджет. Налоговые вычеты: экономическое назначение, условия и порядок применения.

Тенденции совершенствования практики исчисления и взимания налога на добавленную стоимость.

Литература для подготовки к экзамену 2*, 6-7*, 13, 21-42, 52, 72, 105, 130, 172, 184

2. Акциз

Индивидуальный (потоварный) акциз, его роль в современной налоговой системе РФ. Плательщики акциза. Принципы отбора подакцизных товаров. Эволюция состава подакцизных товаров в РФ. Объект налогообложения акцизом. Операции, не подлежащие налогообложению.

Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизных товаров; особенности ее исчисления в зависимости от вида установленных налоговых ставок и направления реализации товаров.

Налоговые ставки, критерии их дифференциации; причины расширения сферы применения твердых (специфических) налоговых ставок.

Порядок исчисления суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет. Налоговые вычеты: экономическое назначение, условия и порядок применения.

Налоговые режимы в отношении алкогольной продукции. Особенности исчисления и внесения в бюджет акциза по винно-водочным изделиям.

Специфика порядка уплаты акциза по нефтепродуктам: определение налогоплательщика (свидетельства о регистрации), исчисление налоговых платежей, сроки уплаты.

Особенности налогообложения акцизом при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ: зависимость определения объекта обложения от таможенных режимов, спе­цифика определения налоговой базы, порядок применения налоговых вычетов.

Тенденции совершенствования практики исчисления и взимания акциза.

Литература для подготовки к экзамену2* , 6-7*, 21-42, 52, 72, 75, 105, 130, 170-171

3. Налог на прибыль организации

Налог на прибыль организаций, его роль в современной налоговой системе РФ. Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения, его составные элементы.

Порядок определения доходов, их классификация. Доходы от реализации товаров, работ, услуг. Состав внереализационных доходов. Дата признания доходов для целей налогообложения. Доходы, не включаемые в налоговую базу по налогу на прибыль.

Расходы, их группировка. Определение понятия расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, в Налоговом кодексе. Состав расходов, связанных с производством и реализацией товаров (работ, услуг), принимаемый при обложении прибыли налогом на прибыль. Внереализационные расходы и их состав, Дата признания расходов для целей налогообложения. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.

Налоговая база по налогу на прибыль. Особенности определения налоговой базы при реализации имущества и имущественных прав. Налоговый учет, требования по ведению. Практика применения налогового учета в РФ.

Порядок переноса убытка, полученного от реализации продукции собственного производства или покупных товаров, имущества, имущественных прав. Налоговые ставки.

Порядок исчисления налога на прибыль. Порядок расчетов с бюджетом по налогу на прибыль, сроки уплаты налога и авансовых платежей. Особенности исчисления налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения.

Тенденции совершенствования практики исчисления и взимания налога на прибыль.

Литература для подготовки к экзамену2*, 6-7*, 14*, 21-42, 72, 76, 130, 158,191

4. Особенности исчисления налога на прибыль по отдельным видам деятельности и налогоплательщикам

Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль банками. Состав доходов, включаемых в налоговую базу при исчислении налога на прибыль. Применение метода начислений по процентным и иным доходам от банковской деятельности. Особенности состава расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой прибыли, в том числе процентных расходов, отчислений в резервы под возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг.

Особенности исчисления налога на прибыль страховыми организациями. Состав доходов, включаемых в налогооблагаемую базу. Особенности состава расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой прибыли. Отчисления в страховые резервы как расходы страховых организаций.

Особенности исчисления налоговой базы на прибыль (доход) по операциям с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. Специфика отнесения финансовых результатов по операциям с ценными бумагами к налоговой базе по налогу на прибыль инвесторами, профессиональными участниками фондового рынка банками.

Основы налогообложения доходов бюджетных учреждений: объект налогообложения, порядок уплаты налога на прибыль.

Литература для подготовки к экзамену2*, 14*, 21-42, 72, 76, 148, 191

5. Налогообложение природопользования

Виды и значение налогов и платежей за пользование природными ресурсами в регулировании процессов природопользования. Организация взимания, источники уплаты.

Налог на добычу полезных ископаемых, его роль в налоговой системе РФ. Налогоплательщики и объект налогообложения. Понятие «добытое полезное ископаемое», его виды, расчет количества и стоимости. Порядок определения налоговой базы, налоговые ставки. Оценка фискального и регулирующего значения налога на добычу полезных ископаемых.

Особенности определения налоговой базы и суммы налога при добыче нефти. Порядок исчисления и уплаты налога при выполнении соглашений о разделе продукции.

Платежи за загрязнение окружающей природной среды, плательщики, ставки, особенности исчисления платежей за загрязнение окружающей среды в зависимости от степени влияния на состояние природной среды (в пределах норматива, в пределах лимита, сверх лимита), ограничения и сроки уплаты. Экономические последствия налоговых платежей для нарушителей природопользования.

Платежи за пользование водными объектами: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты. Особенности исчисления платы за пользование водными объектами в разрезе различных видов пользования.

Тенденции совершенствования практики исчисления платежей за пользование природными ресурсами.

Литература для подготовки к экзамену2*, 6-7*, 8*, 21-42, 72, 130, 161, 190

6. Единый социальный налог.

Единый социальный налог, его роль в современной налоговой системе РФ. Плательщики единого социального налога. Объект налогообложения. Суммы, не подлежащие налогообложению.

Порядок определения налоговой базы по ЕСН. Взаимосвязь налоговых баз по единому социальному налогу, налогу на прибыль и налогу на доходы физических лиц. Льготы по единому социальному налогу, условия их применения.

Ставки ЕСН, критерии их дифференциации. Назначение и практика применения регрессивной шкалы налоговых ставок по единому социальному налогу в РФ. Налоговые вычеты. Основы определения страховых взносов на обязательное пенсионное обеспечение: база для начисления, тарифы отчислений.

Порядок исчисления и уплаты единого социального налога организациями, производящими выплаты физическим лицам. Особенности исчисления и уплаты единого социального налога налогоплательщиками, не являющимися организациями - юридическими лицами.

Тенденции совершенствования практики исчисления единого социального налога.

Литература для подготовки к экзамену2*, 21-42, 45-49, 113, 121, 130, 137, 148, 156, 174

7. Другие федеральные налоги и сборы с организаций.

Налог на операции с ценными бумагами. Плательщики, объект обложения, облагаемый оборот, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты налога.

Понятие государственной пошлины и ее виды. Плательщики госпошлины, объекты обложения. Тарифы государственной пошлины, критерии дифференциации. Льготы по уплате государственной пошлины. Порядок исчисления, уплаты и возврата государственной пошлины. Сроки уплаты.

Литература для подготовки к экзамену2*, 5*, 21-42, 45-49, 130, 137, 148, 156

8. Экономическое и финансовое значение региональных и местных налогов и сборов

Состав и общая характеристика региональных налогов, их место и значение в налоговой системе Российской Федерации. Роль региональных налогов в экономическом и социальном развитии субъектов РФ. Права и полномочия органов государственной власти субъектов РФ в области налогообложения. Налоговый потенциал региона: проблемы формирования. Развитие региональных налогов в современных условиях.

Литература для подготовки к экзамену2*, 4-5*, 9*, 21-42, 47-49, 63, 124, 130, 135, 137, 139, 148, 156

9. Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций, его значение и роль в бюджетах субъектов федерации. Реализация основных функций налога в данном платеже. Плательщики налога. Объект налогообложения, налоговая база и порядок ее определения. Особенности определения налоговой базы по налогу на имущество иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство. Ставка налога, установленная в НК и возможности ее корректировки. Льготы по налогу, их классификация и значение. Льготы, установленные субъектами федерации. Исчисление суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу на имущество организаций. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество в рамках договора простого товарищества, филиалов и обособленных подразделений. Особенности исчисления налога на имущество иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство на территории Российской Федерации. Проблемы и направления совершенствования налогообложения имущества организаций.

Литература для подготовки к экзамену2*, 21-42, 45-49, 125-126, 130, 137, 148, 156

10. Налог на игорный бизнес

Основные понятия игорного бизнеса и назначение налога. Налогоплательщики и порядок постановки их на учет в налоговом органе. Объекты налогообложения. Порядок их регистрации в налоговом органе. Налоговая база, налоговый период. Налоговые ставки, порядок их установления и корректировки. Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на игорный бизнес. Сроки внесения налога в бюджет. Налоговая декларация, порядок ее заполнения.

Литература для подготовки к экзамену 2*, 21-42, 45, 47-49, 130, 137, 140, 148-149, 156

11. Специальные системы налогообложения

Специальные системы налогообложения, понятие, объективная необходимость их применения. Правовое регулирование специальных налоговых режимов. Опыт применения специальных налоговых режимов в зарубежных странах.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, упрощенная система налогообложения: сфера применения, объекты налогообложения, налоговые ставки, порядок исчисления налоговой базы и расчетов с бюджетом, сроки уплаты налогов.

Литература для подготовки к экзамену 2*, 21-42, 130-131

12. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции и в свободных экономических зонах

Особенности определения объекта налогообложения, особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, акциза, налога на прибыль. Субъекты и порядок использования льготного налогообложения в свободных экономических зонах.

Литература для подготовки к экзамену 1-2*, 21-42, 130-131

13. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

Единый сельскохозяйственный налог, общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, налогоплательщики, объект налогообложения, порядок признания доходов и расходов, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления и сроки уплаты налога. Направления совершенствования. Роль налога в формировании доходов бюджета.

Литература для подготовки к экзамену 2*, 21-42, 113, 121, 131, 174

  1. Методические указания к дипломной работе для студентов специальности 080107 «Налоги и налогообложение»

    Методические указания
  2. Учебно-методический комплекс для студентов специальностей 080507 «Менеджмент организации», 080107 «Налоги и налогообложение», 080201 «Регионоведение»

    Учебно-методический комплекс
    УПРАВЛЕНИЕ ПЕРСОНАЛОМ: Учебно-методический комплекс для студентов специальностей 080507 «Менеджмент организации», 080107 «Налоги и налогообложение». – Тюмень: ТГИМЭУП, 2007.
  3. Учебно-методический комплекс для студентов специальностей 080507 Менеджмент организации, 080801 Прикладная информатика в экономике, 080107 Налоги и налогообложение

    Учебно-методический комплекс
    Психология и педагогика: Учебно-методический комплекс для студентов специальностей 080507 Менеджмент организации, 080801 Прикладная информатика в экономике, 080107 Налоги и налогообложение, 080102 Мировая экономика, 080103 Национальная
  4. Учебно-методический комплекс для студентов специальностей 351200 «Налоги и налогообложение»

    Учебно-методический комплекс
    Законодательство Тюменской области: Учебно-методический комплекс. Тюмень: Тюменская государственная академия мировой экономики, управления и права, 2009.
  5. Учебно-методический комплекс Для специальности: «Налоги и налогообложение»

    Учебно-методический комплекс
    Вишняков В.Г. доктор юридических наук, профессор, профессор кафедры административного и финансового права, Лапина М.А., доктор юридических наук, профессор кафедры административного и финансового права
  6. Учебно-методическое пособие выпускная квалификационная работа порядок написания и защиты направлений подготовки

    Учебно-методическое пособие
    Настоящие методические рекомендации дополняют и развивают сложившийся в Современной гуманитарной академии (СГА) порядок подготовки и защиты выпускных квалификационных работ.
  7. Методические указания по выполнению выпускной квалификационной работы по специальности 080107. 65 «Налоги и налогообложение»

    Методические указания
    Методические указания по выполнению выпускной квалификационной работы рассмотрены и утверждены на заседании кафедры «Бухгалтерский учет и налогообложение»
  8. Методическое пособие по выполнению выпускной квалификационной (дипломной) работы для студентов, обучающихся по специальности

    Информационно-методическое пособие
    Методическое пособие по выполнению выпускной квалификационной (дипломной) работы для студентов, обучающихся по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / Сост.
  9. Учебно-методический комплекс Для специальностей: 080301 Коммерция (торговое дело) 080801 Прикладная информатика в экономике 080105 Финансы и кредит

    Учебно-методический комплекс
    Дисциплина входит в региональный компонент цикла общепрофессиональных дисциплин для специальности 080301 Коммерция (торговое дело) учебного плана и является обязательной для изучения.

Другие похожие документы..